Издание «РБК» сообщает о проявлении ФНС интереса к счетам россиян, открытым в банках Объединенных Арабских Эмиратов. Ведомство проверяет банковские и брокерские счета, а также счета компаний, которые контролируются гражданами России.
История вопроса
По данным ФНС, которые приводит издание «РБК», количество россиян, имеющих счета в иностранных банках, к концу 2023 года приблизилось к 540 тысячам человек. На одного человека приходилось примерно 3,4 финансового счета за границей. При этом число лиц, открывающих счета за рубежом, постоянно увеличивается: во многом это связано с желанием продолжать пользоваться платежными системами Visa и Mastercard.
Растет спрос на услуги банков ОАЭ по открытию и обслуживанию счетов. Граждан нашей страны привлекают налоговые льготы, высокий уровень защищенности активов, доступ к международным рынкам и широкий набор финансовых инструментов.
Однако не стоит полагать, что информация о счетах в банках ОАЭ является конфиденциальной. Существует так называемый автоматический обмен финансовой информацией, юридическая основа которого была заложена еще в 2018 году. Международный стандарт обмена фининформацией CRS (Common Reporting Standard) предусматривает предоставление России достаточно большого спектра данных, в том числе сведений о номере банковского счете, его балансе на конец года, полученных процентах, дивидендах и других инвестиционных доходах.
Помимо автоматического обмена, существует также обмен «по запросу», который предусматривает предоставление точечной информации о конкретном налогоплательщике (при наличии подозрений в совершении им налоговых правонарушений).
Полученные сведения ФНС сопоставляет с отчетностью налогоплательщика, а при выявлении расхождений ведомство может спровоцировать проверку.
Следует отметить: при изменении налогового резидентства на ОАЭ и предоставлении банку соответствующей информации об этом, финансовые сведения российской стороне уже не передаются. Но данные за предыдущие периоды, когда лицо еще являлось резидентом РФ, по-прежнему доступны ФНС.
Конечно, Россия обменивается финансовой информацией в автоматическом режиме не только с ОАЭ. Так, в Приказе Федеральной налоговой службы от 30 октября 2024 г. № ЕД-7-17/916@ указано, что сотрудничество по этой линии ведется с Австралией, Колумбией, Мальдивами, Турцией, Монако, Китаем, Израилем и многими другими странами.
Какие сведения запрашивает ФНС?
Издание Forbes сообщает: чаще всего налоговые органы запрашивают информацию об источнике происхождения средств на счетах банков ОАЭ, о резидентстве, о деятельности компаний. ФНС особо интересует период 2022-2024 годов, что соответствует трехлетнему сроку назначения выездной проверки. Право вызова налогоплательщиков для дачи пояснений закреплено в пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ.
Причем эксперты «РБК» предупреждают о том, что вал претензий налоговиков «обрушится» на россиян в 2026 году: именно тогда начнут применяться положения Соглашения об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении уклонения от налогообложения. Данный документ предполагает активный обмен информацией между ОАЭ и Россией, в том числе для целей уголовного преследования лиц, уклоняющихся от уплаты налогов.
В «зоне риска» оказываются резиденты РФ, не отчитавшиеся о своих счетах и не задекларировавшие полученные в ОАЭ доходы. В частности, российским законодательством предусмотрены следующие санкции:
-
за неуведомление об открытии/ закрытии иностранных счетов (вкладов) или изменении их реквизитов – штраф для граждан до 5 тысяч, для должностных лиц – до 50 тысяч, для компаний – до 1 млн рублей (ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ);
-
за непредставление сведений о контролируемой иностранной компании – штраф 500 тысяч рублей за каждую компанию (п. 1 ст. 129.6 НК РФ);
-
за нарушение валютного законодательства – штраф от 20 до 40 % от суммы операции (ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ);
-
за неуплату сумм налога – штраф от 20 до 40 % от суммы неуплаченного налога (ст. 122 НК РФ);
-
за непредставление налоговой декларации – штраф до 30% от суммы неуплаченного налога (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Эксперты Forbes уверены: если у лица продолжает сохраняться устойчивая связь с Россией, ФНС будет стремиться оспорить резидентство ОАЭ и доначислить налоги в соответствии с российским законодательством. Пока владельцам зарубежных счетов рекомендуется проверить свое резидентство в онлайн-банкинге, выяснить, соблюдены ли все требования налогового и валютного законодательства, а также подготовить документы, подтверждающие источник происхождения средств.