29 сентября 2025 года в Госдуму РФ поступил законопроект № 1026190-8, предусматривающий внесение значительных изменений в налоговое законодательство. Документ на более чем 200 страницах может серьезно повлиять на будущее тысяч российских компаний уже в 2026 году. Минфин обещает, что обойдется без потрясений.
Повышение ставки НДС
Самая «болезненная» поправка связан с повышением ставки НДС с 20 до 22%. Минфин, выступающий в роли автора законопроекта, пояснил, что увеличение НДС связано с необходимостью финансирования обороны и безопасности страны. По расчетам Минфина, увеличение ставки НДС на 2 процентных пункта обеспечит поступление в бюджет 4,4 трлн рублей за 3 года. При этом льготная ставка в 10% сохраняется для всех социально значимых товаров, включая продукты питания, медикаменты, продукцию для детей.
Министр финансов Антон Силуанов в интервью ТАСС заметил, что решить проблему с дефицитом бюджета можно было двумя способами: путем наращивания госдолга или увеличения налоговой ставки. Именно второй вариант дает ЦБ пространство для смягчения кредитно-денежной политики и снижения ключевой ставки до 12-13%. Рост ставки НДС, по мнению Силуанова, является самым «безобидным» из всех альтернативных способов.
Глава Российского союза промышленников и предпринимателей Александр Шохин уверен, что повышение ставки НДС вызовет цепную реакцию: повысятся цены, далее усилится инфляция, что приведет к необходимости очередного увеличения ставки НДС и так по кругу.
Снижение порога доходов по УСН, при котором необходима уплата НДС
Еще одно важнейшее изменение – снижение порога доходов, при котором предприниматель может оставаться на УСН и не платить НДС. Если сейчас такая планка установлена на уровне 60 млн рублей, то уже в 2026 года она может снизиться в 6 (!) раз до 10 млн рублей. По мнению Минфина, данная мера позволит эффективнее бороться с незаконным дроблением бизнеса, а также обеспечит «мягкий» переход на общую систему налогообложения активно развивающихся компаний. К тому же благодаря изменениям бюджет будет ежегодно получать дополнительные 200 млрд рублей. Ставка по НДС составит 5% для компаний с выручкой от 10 до 250 млн рублей или 7% для предприятий, чей доход находится в пределах от 250 до 450 млн рублей.
По словам Силуанова, изменения затронут не более 15% компаний, а остальные 85% предприятий «как работали, так и будут работать».
Эксперты издания Forbes видят в снижении порога УСН угрозу для низкорентабельного бизнеса, и, прежде всего, для предприятий розничной торговли. Такие компании будут либо закрываться, либо искать незаконные способы налоговой оптимизации, включая то же самое дробление или перевод части оборота в наличные. До 40% предприятий с выручкой 10-30 млн рублей, занимающихся розничной торговлей или операциями с недвижимостью, могут просто «уйти в тень». Определенные риски есть и для компаний, основная деятельность которых связана с частным образованием, строительными работами, оказанием профессиональных услуг.
Эксперты уверены, что из-за ухода с рынка 25-30% компаний эффект дополнительных доходов бюджета не просто обнулится, а уйдет в отрицательную зону.
Снижение лимита дохода по патенту
Предприниматели смогут применять патентную систему налогообложения только если их выручка не превышает 10 млн рублей. Сейчас пороговое значение установлено на уровне 60 млн рублей. Помимо этого, сокращен список видов деятельности, которыми может заниматься ИП на ПСН. Например, предпринимателям будет запрещено осуществлять грузоперевозки и розничную торговлю через стационарные объекты без торговых залов. Фактически 50% ИП больше не смогут применять патент.
В пояснительной записке указывается: снижение порога по патенту поможет микробизнесу выдержать соперничество с более крупными конкурентами в одних же отраслях. Кроме, поправки обеспечат поступление в бюджет дополнительных 7,57 млрд рублей за 3 года. Ведь после достижения предела в 10 млн рублей ИП придется перейти на ОСНО или УСН.
Отмена региональных льготных ставок УСН
С 2026 года регионы больше не смогут устанавливать льготные ставки по УСН самостоятельно: послабления будут действовать только для предприятий, занимающихся определенными Правительством видами деятельности и соответствующих установленным критериям. Соответственно, если конкретный вид деятельности не войдет в федеральный перечень, компания лишиться возможности платить налог по льготной ставке, даже если она была установлена ранее. Минимальный размер ставки УСН «Доходы» сейчас составляет 1%, а «Доходы минус расходы» - 5%.
Основная цель нововведений – борьба с фиктивной «миграцией» бизнеса, при которой компания зарегистрирована в регионе с низкой налоговой ставкой, а фактически ведет деятельность в совсем другом субъекте. Такая практика ведет к неправомерной налоговой экономии и непоступлению в бюджет значительных средств.
Итог
В целом, эти и другие изменения ощутимо сократит возможности бизнеса в плане работы на льготных условиях. Возрастет налоговая нагрузка, многим предприятиям придется осваивать новые для себя формы отчетности и менять бизнес-модели для оптимизации своих расходов. Некоторые компании начинают готовиться к переменам уже сейчас.
Впрочем, государство может предоставить бизнесу больше времени на перестройку. Так, Комитет по бюджету и налогам в своем заключении на законопроект рекомендовал рассмотреть возможность установления переходного периода.