Новости о взимании налога с переводов на банковские карты появляются в СМИ регулярно на протяжении уже нескольких лет. На фоне масштабной налоговой реформы внимание к данной теме усилилось. Придется ли гражданам платить налог с каждого поступления на карту?
Налог с переводов на карту физического лица
ФНС неоднократно отвечала на вопрос об удержании налога с переводов на карты физических лиц. Например, в Письме от 11 февраля 2025 г. № БС-16-11/33@ ведомство указало: сам факт перевода денег между физическими лицами не является объектом налогообложения. Вместе с тем, средства, поступившие на счет, например, в качестве оплаты за проданное имущество или за выполненные работы/ услуги, НДФЛ уже облагаются.
На практике банки по понятным причинам не информируют ФНС о каждой проведенной клиентом транзакции. В соответствии ч. 1.1 ст. 86 НК РФ, кредитное учреждение направляет в налоговый орган ограниченный набор сведений, в который входит, в том числе, информация об открытии, закрытии, изменении реквизитов счета клиента. Банк обязан предоставить справку об остатке на счете и выписку по операциям только в определенных законом случаях.
В числе таких случаев – проведение налоговых проверок как в отношении самого владельца счета, так и в отношении его контрагента, а также наличие задолженности по налогам. Оснований для предоставления выписок по счету ИП и компаний больше.
Если налоговый орган посчитает транзакции «подозрительными», он попросит налогоплательщика расскрыть экономическую суть поступлений. В частности, ФНС РФ на своем сайте пояснила, какие операции являются таковыми:
-
регулярные денежные переводы, похожие на зачисление зарплаты (к примеру, раз в месяц или раз в 2 недели);
-
переводы от неизвестных отправителей;
-
повторяющиеся переводы от разных граждан.
Если внятных обоснований нет, существует вероятность доначисления гражданину налогов и привлечения его к ответственности. В соответствии со ст. 122 НК РФ, штраф составляет 20% от суммы неуплаченного налога, а если нарушение совершено умышлено – 40%. Еще виновному в совершении налогового правонарушения лицу придется заплатить пени.
Риски привлечения к ответственности возрастают
1 сентября 2026 года вступает в силу 461-ФЗ от 15 декабря 2025 года, направленный на организацию взаимодействия Росфинмониторинга с АО «Национальная система платежных карт» (НСПК). В соответствии с изменениями, Финразведка будет получать на безвозмездной основе информацию о транзакциях с использованием Системы быстрых платежей (СБП), платежной системы «Мир» и единого QR-кода. Нововведения позволят снизить нагрузку на банки и увеличить скорость получения запрашиваемых сведений. Сейчас необходимую информацию Росфинмониторинг получает только от кредитных организаций.
В то же время, следует обратить внимание на Соглашение Росфинмониторинга № 01-01-14/22440, ФНС России № ММВ-23-2/77@ от 15.10.2015, касающееся взаимодействия двух ведомств. В соответствии с его положениями, Финразведка передает налоговому органу (как по своей инициативе, так и по запросу) информацию о выявляемых финансовых схемах, имеющих признаки уклонения от уплаты налога. Иными словами, ФНС может получать информацию о «сомнительных» операциях и в обход банков, а с появлением у Росфинмониторинга новых полномочий по части направления запросов в НСПК этот процесс будет упрощен.
Однако это не означает автоматического привлечения к ответственности: факт нарушения налоговики еще должны установить.
Таким образом, налог с переводов на карты в настоящее время не взимается. Но в определенных ситуациях налоговый орган все же может начислить налог, пени и штраф, если посчитает зачисление доходом. Поэтому во избежание проблем с ФНС необходимо легализовать доход и уплатить налог в установленном законодательстве порядке.