Издание Forbes, ссылаясь на исследования консалтинговой компании «ТеДо», сообщает о росте результативности выездных налоговых проверок бизнеса. В первом полугодии 2025 года 97,8% мероприятий завершились доначислениям налогов, а в Москве – 97,44%. Для сравнения: в аналогичном периоде 2022 года доля результативных проверок по России составляла 95%. О чем свидетельствуют данные показатели и чего ждать компаниям, читайте в нашем материале.
Тенденции выездных налоговых проверок
Если проанализировать Отчеты ФНС по форме № 2-НК за 2024 и 2025 годы по состоянию на 1 июня, можно сделать вывод об увеличении числа выездных налоговых проверок. Так, если в первом полугодии 2024 года налоговый орган провел 2 238 проверок компаний и ИП, то в том же периоде 2025 года таких проверок было уже 2 656. Значительно вырос суммарный объем доначислений по итогам проверочных мероприятий: за первые 6 месяцев 2024 года налоговики собрали почти 153 млрд рублей, а в аналогичном периоде 2025 года – 220 млрд рублей. Интересно, что число камеральных проверок осталось примерно на том же уровне (около 27 млн), а общий объем доначислений по их результатам вырос с 54 млрд до почти 59 млрд рублей.
При этом увеличение количества выездных налоговых проверок в 2025 году «выбивается» из общей тенденции сокращения таких мероприятий, наблюдавшейся в предыдущие годы. Эксперты издания Forbes связывают это с тем, что после достижения максимальной эффективности налогового контроля наиболее очевидными способами наращивания объема доначислений является увеличение числа проверок и предъявление новых претензий налогоплательщикам.
Ранее заместитель руководителя ФНС РФ Дмитрий Сатин объяснял, что снижение числа проверок обусловлено смещением акцента на добровольное уточнение налогоплательщиками своих обязательств. По его словам, 56 % всех поступлений обеспечено благодаря аналитической проработке без инициирования выездной налоговой проверки, а также за счет риск-ориентированного подхода и использования цифровых технологий.
А глава ФНС России Даниил Егоров подчеркнул важную роль правоохранительных органов в вопросе взыскания налоговых недоимок:
«Мы обеспечены технологиями, однако без эффективной совместной работы с правоохранительными органами мы не справимся. Половина всех выездных проверок сейчас проводится совместно с МВД России».
Глава антикоррупционного управления МВД РФ Андрей Курносенко также отметил повышение эффективности совместных проверок с ФНС. По его словам, если в 2021-2023 годах уголовные дела по факту уклонения от уплаты налогов возбуждались в 50% случаев, то к 2024 году этот показатель достиг 70%.
Член Генерального совета Общероссийской общественной организации «Деловая Россия» Екатерина Авдеева обозначила еще одну тенденцию – выявление налоговыми органами сложных схем уклонения от налогов. Особое внимание налоговики уделяют дроблению бизнеса и использованию фирм-однодневок: попытки компаний сэкономить на уплате налогов такими путями практически всегда обнаруживаются еще до начала выездной проверки.
Впрочем, ФНС интересует и бизнес поменьше, а в особенности те компании, которые поменяли район своей дислокации ради получения налоговых льгот. Чтобы платить не 6% c доходов по УСН, а только 1%, организации «переезжают» в Удмуртию, Калмыкию, Мордовию, Чечню, Крым, продолжая вести хозяйственную деятельность в прежнем регионе. То же касается базы «доходы минус расходы»: в некоторых субъектах она составляет всего 5% вместо стандартных 15%.
«Средний чек» налоговой проверки вырос
В первом полугодии 2025 года «средний чек» налоговой проверки для Москвы составил 120, а для Санкт-Петербурга – 250 млн рублей. Эти показатели, как считают эксперты Forbes, указывают на смещении фокуса внимания налоговых органов на крупный бизнес с большими оборотами и сложными операциями. Очевидно, что предъявление компаниям претензий на значительные суммы может поставить под угрозу стабильность бизнеса и даже его существование.
Например, в 2025 году в СМИ широко освещались схемы ухода от налогов крупных автоперевозчиков России. Суды подтвердили законность взыскания с компании «Агро-Авто», являющейся «дочкой» X5 Group, 320 млн рублей, а с дочернего предприятия «Магнита» «Сельта» - 584 млн рублей без учета пеней и штрафов. А с еще одного перевозчика «АТЛ Регионы» налоговая намерена взыскать рекордные 800 млн рублей. Характерной особенностью уклонения от налогов автоперевозчиков является использование большого числа технических компаний. Так, у одной из фирм налоговая инспекция насчитала целых 123 «технички».
Помимо грузоперевозок, внимание ФНС приковано к ретейлерам, застройщикам, общепиту.
Таким образом, можно констатировать, что выездные налоговые проверки становятся более опасными для бизнеса. Число таких проверок растет, повышается их эффективность и результативность. В свою очередь, руководители компаний-«уклонистов» сильно рискуют в плане привлечения к уголовной ответственности, поскольку к проведению проверочных мероприятий часто подключаются силовые структуры.