20 ноября Госдума приняла в третьем (и окончательном) чтении законопроект № 1026190-8, предусматривающий внесение масштабных поправок в налоговое законодательство. Одно из самых значимых изменений – введение НДС на банковские услуги по обслуживанию карточных операций.
Что изменится?
Вышеупомянутый законопроект затрагивает ст. 149 НК РФ, в которой приведен перечень операций, не облагающихся налогом. Так, из п. 3 данной статьи предлагается исключить услуги, связанные с обслуживанием банковских карт, а также операции, осуществляемые организациями, обеспечивающими информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов (в том числе оказание услуг по сбору, обработке и предоставлению участникам расчетов информации по операциям с банковскими картами).
Проще говоря, НДС будет начисляться на следующие услуги:
-
Эквайринг – прием платежей с использованием банковских карт.
-
Процессинг – технологическая процедура, включающая прием, обработку, подтверждение платежных операций. Процессинг обеспечивает безопасное перемещение денег от покупателя к продавцу.
Данные операции будут облагаться НДС по ставке 22%. Примечательно, что льгота на услуги, связанные с обслуживанием банковских карт, была введена почти 20 лет назад – 1 января 2006 года. Она должна была стимулировать бизнес к переходу на безналичный расчет. По данным председателя Банка России Эльвиры Набиуллиной, доля безналичных платежей в розничном обороте России в 2025 году достигла почти 88%. Для сравнения: в 2015 году аналогичный показатель находился на уровне 31%.
Замминистра финансов Алексей Сазанов заявил: поправки обеспечат поступление в бюджет около 30 млрд рублей, хотя в пояснительной записке к проекту необходимость изменений не обосновывается. На отсутствие конкретных расчетов указала Счетная палата, на что Минфин ответил, что бюджетный эффект от отмены льготы по НДС можно будет оценить только принятия итоговой редакции изменений в НК РФ.
К чему приведет введение НДС на банковские услуги?
Почти все эксперты издания «Ведомости» предполагают, что введение НДС в сфере банковских услуг приведет к их неизбежному удорожанию. Например, финансовый директор Сбербанка Тарас Скворцов заявил: нововведения могут обойтись банкам в 200 млрд рублей. Но это самый негативный вариант развития событий, который обернется «болезненным повышением» тарифов на услуги кредитных учреждений.
Аналогичного мнения придерживается Национальный совет финансового рынка (НСФР). В своем отзыве на законопроект НСФР предупредил не только о росте стоимости банковских услуг, но и об угрозе сокращения максимально прозрачного для государства, в том числе для целей налогообложения, безналичного расчета. НСФР предложил сделать исключение хотя бы для включенного в реестр отечественного программного обеспечения для субъектов критической информационной инфраструктуры.
ЦБ РФ высказался против введения НДС на банковские операции с картами по тем же причинам – удорожание стоимости услуг кредитных организаций, в том числе повышение тарифов на эквайринг и процессинг и, соответственно, сокращение популярности безналичных платежей. Увеличение налоговой нагрузки приведет к ограничению развития бонусных программ, кэшбеков, выгодных условий обслуживания карт. Нововведения создадут излишнюю нагрузку на значимые платежные сервисы, включая систему «Мир», СБП, платформу цифрового рубля, систему передачи финансовых сообщений ЦБ. С позицией ЦБ согласна и Ассоциация банков России.
Глава комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков дал свою оценку возможным последствиям введения НДС:
«Реально бюджет практически ничего не выиграет от введения новых налоговых платежей, но стоимость финансовых услуг для бизнеса и населения вырастет».
Впрочем, из-за высокой конкуренции в банковском секторе рост цен на услуги банков может быть не таким ощутимым, поскольку некоторые кредитные учреждения готовы пожертвовать своей прибылью ради удержания клиентов. Замминистра финансов России Алексей Сазанов полагает, что если удорожание тарифов и случится, то это не приведет к серьезным негативным последствиям:
«Уже создана соответствующая цифровая среда, люди привыкли к ней, и работать в ней, и в целом к этой среде. То возможное удорожание услуг, которое будет, соответственно, не будет носить какого-то серьезного урона для развития платежей в безналичной форме».
Несмотря на неоднозначное отношение к законопроекту со стороны многих участников финансового рынка, поправки все же были приняты без изменений. Проекту осталось получить одобрение Совета Федерации и Президента РФ, однако нет оснований сомневаться, что эти этапы будут успешно преодолены.